e-Defter ve e-Fatura

A. Kimler Elektronik Fatura (e-Fatura) ve Elektronik Defter (e-Defter) kapsamında
1. 14.2.2012 tarihli 421 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine göre Elektronik Fatura ve/veya Elektronik Defter tutmak zorunda olanlar;
1.1. e-Fatura kesmek ve e-Defter tutmak zorunda olan mükellefler;
1.1.1. Zorunlu olarak kapsamda olan mükellefler
- 5015 Sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar. Toplam 291 mükellef (Ek-1)
- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III nolu listedeki malları (tütün, alkollü ve kolalı içecek) üreten veya ithal edenler. Toplam 807 mükellef (Ek-2)
1.1.2. Dolaylı olarak kapsamda olan mükellefler
- 5015 Sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlardan (Ek-1’de listelenen mükelleflerden); 2011 takvim yılında mal alan ve 2011 yılında 25 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı olanlar. Satın alınan malın madeni yağ olup olmadığı veya mal bedeli bir önem arz etmemektedir. Mükellef sayısı belirsizdir.
- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III nolu listedeki malları (tütün, alkollü ve kolalı içecek) üreten veya ithal edenlerden (Ek-2’de listelenen mükelleflerden); 2011 takvim yılında mal alan ve 2011 yılında 10 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı olanlar. Satın alınan malın ÖTV III nolu listedeki mallardan birinin olup olmadığı veya mal bedeli bir önem arz etmemektedir. Mükellef sayısı belirsizdir.
1.2. e-Fatura kesmek zorunda olan mükellefler;
- efatura.gov.tr adresinde yer alan, Elektronik Fatura Uygulamasına Kayıtlı Kullanıcı Listesinde yer alan mükellefler birbirilerinden aldıkları mal ve hizmetler için e-Fatura düzenler.
- 15 Mart 2016 tarihi itibariyle; 50402 Kayıtlı Kullanıcı http://www.efatura.gov.tr/efaturakayitlikullanicilar.html adresinde listelenmektedir. Liste e-Fatura sistemine kayıt olmak isteyen mükelleflerin başvuruları onaylandıkça artmaktadır
- Bu kapsamdaki mükellefler isterlerse gönüllü olarak e-Defter tutabilirler.
5015 Sayılı Petrol Piyasası Kanunu Kapsamında Madeni Yağ Lisansına Sahip Olan Mükellefler
4760 Sayılı Ötv Kanunu Iıı Sayılı Listedeki Malları İmal,İnşa Ve İthal Edenler
2. Gönüllü olarak e-Fatura kesmek ve/veya e-Defter tutmak isteyenler;
- Yalnız e-Defter tutmak için başvuru yapmak mümkün değildir.
- e-Defter tutmak için başvuru yapılması durumunda otomatik olarak Elektronik Fatura Kayıtlı Kullanıcı Listesine dahil olunacağından, 421 Sıra No’lu tebliğin 4.1 maddesine göre zorunlu e-Fatura kapsamına girilecektir.
B. e-Fatura yazılımları GİB tarafından onaylanıyor mu?
Hayır. e-Fatura uygulmasında kullanılacak yazılımlar GİB tarafından onaylanmıyor ancak Bilgi İşlem Sistemlerinin e-Fatura sistemine entegre edilmesini isteyen mükllefler, kendileri Özel Entegrasyon Başvurusu yapmalıdır. Özel Entegrasyon başvurusunda bulunmak isteyen mükellefler için hazırlanan dökümanlar;http://www.efatura.gov.tr/efaturamevzuat.html adresinde yer almaktadır.
C. e-Defter yazılımları GİB tarafından onaylanıyor mu ?
- Evet. Yasal olarak tutulması zorunlu olan defterlerden; Yevmiye ve Büyük Defter (Kebir) zorunlu veya gönüllü olarak Elektronik Defter olarak tutmak isteyen mükellefler mutlaka GİB tarafından onaylanan e-Defter yazılımlarıdan birini kullanmak zorundadırlar.
- e-Defter tutmak için yapılan başvuruda E-DEFTER UYGULAMASI BAŞVURU FORMU VE TAAHHÜTNAMESİ’nde; onaylı yazılımın Üreticisi, Yazılım Adı ve Versiyon/Sürüm No bildirilmektedir.
- Halen 100’ün üzerinde Yazılımevinin e-Defter uygulaması onaylanmıştır. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından http://www.edefter.gov.tr/edefteruyumluyazilimlar.htmladresinde yayınlanan e-Defter uyumluluk onayı alan yazılımlar listesinde Link Bilgisayar’ın Güneş Sistemi, Yeni Nesi e-Defter ve Platform Bağımsız e-Defter uygulamaları ayrı ayrı onaylı olarak yer almaktadır.